Comment réduire les frais de succession grâce à l'assurance vie ?

Doublement !

D’une part, d’un point de vue juridique. Même si cette formule ressemble à s’y méprendre à un placement, elle est bel et bien une assurance.

Au décès, le contrat ne fait donc pas partie du patrimoine du défunt. Exit le respect des règles successorales.

Le bénéfice d’une assurance vie peut ainsi être attribué à qui l’on veut. Il est ainsi possible de l’utiliser pour aider enfants ou petits-enfants. Mais rien n’interdit que le ou les bénéficiaires ne soient pas héritiers.

Les atouts de l’assurance vie sont, d’autre part, fiscaux. Au fil des années, les régimes se sont empilés comme les couches d’un millefeuille. Voici ce qu’il faut retenir en partant des règles pour savoir quand les appliquer…

Il n’y a pas plus simple : les capitaux sont transmis aux bénéficiaires désignés en franchise de droits totale. En langage populaire, il n’y a aucun impôt à payer. C’était la règle de base initiale…

Le premier accroc à l’exonération totale a été défini en 1991. L’idée du législateur était simple : éviter qu’une personne d’un certain âge mette de l’argent sur son assurance vie, peu avant sa mort.

Précision importante : le fisc s’intéresse aux seuls versements, et non aux capitaux transmis.

Autre élément capital : au-delà des abattements, la taxation se fait avec les règles applicables aux successions en fonction des montants et du lien de parenté du bénéficiaire avec l’assuré défunt. Un neveu sera ainsi moins bien traité qu’un enfant.

A la fin des années 90, après les seniors, les pouvoirs publics décident de s’attaquer aux gros contrats.

En pratique, le fonctionnement de cette fiscalité est très différent de la règle précédente :

• Avec la règle n°2, la base de taxation correspond aux versements du souscripteur durant une période de sa vie. Ici, il s’agit des capitaux payés au décès à chaque bénéficiaire.
• Autre différence : avec la règle des 70 ans, la taxation s’effectue selon le barème des droits de succession. Avec la règle du million, le taux d’imposition est forfaitaire. Un neveu sera ainsi traité comme un enfant. Actuellement, un taux de 20 % s’applique jusqu’à 700 000 euros de base taxable. Au-delà, l’imposition passe à 31,25 %.

Vous connaissez les différentes règles et leur histoire. Reste à savoir laquelle s’applique à votre situation. Ou lesquelles. Car à un même contrat peuvent correspondre plusieurs règles. L’assureur ou la mutuelle cloisonne alors les versements dans différents compartiments fiscaux. Voici tous cas détaillés.
 

Facile, la règle de l’exonération s’applique ! Sympathique, mais pas vraiment avantageux. Depuis la loi Tepa de 2007, le conjoint est exonéré de droits de succession, même hors assurance vie…

Peu importe la date de souscription du contrat, seule compte la date des versements :

• S’ils ont été effectués avant le 13 octobre 1998, la règle de l’exonération s’applique.
• Après cette date, on passe à la règle du million.

C’est le casse-tête. Là, tous les éléments entrent en compte : date de souscription du contrat et date de versements.

• Si le contrat est récent, ouvert après le 20 novembre 1991, c’est la règle des 70 ans qui est retenue.
• Lorsque le contrat est plus ancien, la situation est plus complexe.
  • Si le contrat a été ouvert avant le 20 novembre 1991 et les versements effectués avant le 13 octobre 1998 : la règle de l’exonération s’applique.
  • A contrario, si les versements ont été réalisés à compter du 13 octobre 1998, le fisc applique la règle du million.